Kıdem Tazminatı Gelir Vergisi
Kıdem tazminatı, iş sözleşmesinin işveren tarafından haksız veya geçerli bir sebep olmadan feshedilmesi halinde, işçiye ödenen bir tazminattır. Kıdem tazminatı, işçinin kıdem süresine ve son 3 aydaki brüt ücretine göre hesaplanır.
Kıdem tazminatı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 61. maddesine göre ücret olarak değerlendirilir ve bu nedenle vergiye tabidir. Ancak, kıdem tazminatının vergilendirilmesi ile ilgili bazı istisnalar da vardır.
Kıdem tazminatının vergilendirilmesi
Kıdem tazminatının vergilendirilmesi, aşağıdaki şekilde yapılır:
- Kıdem tazminatının brüt tutarı, vergi matrahı olarak kabul edilir.
- Vergi matrahı, 10.491 TL’ye kadar %15, 10.491 TL’nin üzerinde olan kısım için ise %20 oranında vergilendirilir.
Örneğin, bir işçinin kıdem tazminatı brüt 50.000 TL ise, vergi matrahı 50.000 TL olacaktır. Bu durumda, işçinin ödemesi gereken vergi, 50.000 TL x %15 = 7.500 TL olacaktır.
Kıdem tazminatının vergilendirilmesinde istisnalar
Kıdem tazminatının vergilendirilmesinde aşağıdaki istisnalar uygulanır:
- İşyerinde 30 yılını dolduran işçilere ödenen kıdem tazminatı, brüt tutarın tamamı vergiden istisnadır.
- İşverenin iflası veya tasfiyesi nedeniyle iş sözleşmesinin feshi halinde, işçiye ödenen kıdem tazminatı, brüt tutarın tamamı vergiden istisnadır.
- İşçinin ölümü nedeniyle iş sözleşmesinin feshi halinde, işçinin hak sahiplerine ödenen kıdem tazminatı, brüt tutarın tamamı vergiden istisnadır.
- İşçinin iş sözleşmesinin, işverenin ağır kusuru nedeniyle feshi halinde, işçiye ödenen kıdem tazminatının, brüt tutarın %75’i vergiden istisnadır.
Örneğin, bir işçinin işyerinde 30 yılını doldurması nedeniyle kendisine brüt 50.000 TL kıdem tazminatı ödenmesi durumunda, bu tazminatın tamamı vergiden istisna olacaktır.
Kıdem tazminatının vergilendirilmesinde beyan
Kıdem tazminatı, yıllık beyannamede beyan edilmesi gereken bir gelirdir. Kıdem tazminatı alan işçiler, yıllık beyannamelerini verirken, kıdem tazminatı gelirini de beyan etmelidirler.
Kıdem tazminatı, yıllık beyannamenin “Gelir Tablosu” bölümündeki “Diğer Kazançlar” satırına kaydedilir. Kıdem tazminatının beyan edilmesi halinde, bu tutar üzerinden hesaplanan vergi, yıllık gelir vergisinden mahsup edilir.
Sonuç olarak, kıdem tazminatı, Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücret olarak değerlendirilir ve bu nedenle vergiye tabidir. Ancak, kıdem tazminatının vergilendirilmesi ile ilgili bazı istisnalar da vardır.
Kıdem tazminatının vergilendirilmesi ile ilgili bazı sorular ve cevaplar
- Kıdem tazminatı, yıllık beyannamede beyan edilmese ne olur?
Kıdem tazminatı, yıllık beyannamede beyan edilmemesi halinde, bu tutar üzerinden hesaplanan vergi, gecikme faiziyle birlikte tahsil edilir.
- Kıdem tazminatı, vergilendirilmeden önce gelir vergisi kesintisi yapılır mı?
Kıdem tazminatı, vergilendirilmeden önce gelir vergisi kesintisi yapılmaz. Kıdem tazminatı, yıllık beyannamede beyan edilmek suretiyle vergilendirilir.
- Kıdem tazminatı, emeklilik maaşından kesilir mi?
Kıdem tazminatı, emeklilik maaşından kesilmez. Kıdem tazminatı, bir defaya mahsus ödenen bir tazminat olup, emeklilik maaşından kesinti yapılmaz.